9284 Cumhurbaşkanı Kararı’ndaki 6563 sayılı Kanun kapsamında düzenlenen; Trendyol, n11, Hepsiburada gibi elektronik ticaret aracı kurumların ilgili kanun hükümlerine göre faaliyet gösteren vergi mükelleflerine, faaliyetlerinden dolayı yaptıkları ödemeler vergi kesintisi kapsamına alınmaktadır. Stopaj vergisi, gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden aylık olarak muhtasar beyannameyle kesinti yoluyla tahsil edilen bir vergi türüdür.

2025 yılında uygulanmaya başlayan e-ticaret stopaj vergisi düzenlemesiyle e-ticaret platformları üzerinden elde edilen kazancın vergisi, stopaj kesintisi yoluyla belirli oranlarda devlete ödenecektir.

E-TİCARETTE STOPAJ KESİNTİSİNİN AMACI;

e-Ticaret platformlarının ve bu platformlar aracılığıyla satış yapan tüm vergi mükelleflerinin ödeyeceği stopaj vergisi ile gelirlerin kayıt altına alınmasını kolaylaştırmak ve vergi kaçakçılığının önüne geçmektir. 

Bu uygulama mükelleflerden vergi tahsil etme sürecini bu platformlarda toplayarak vergi sisteminin daha hızlı ve etkili işlemesini sağlar. E-ticaret platformlarından vergi mükelleflerinin hesaplarına yatacağı paralardan stopaj kesintisi yapılır. Kalanı vergi mükelleflerinin banka hesabına aktarılır. E-Ticaret platformları kendi beyannamelerinde bu stopaj kesintisini bildirmekle yükümlüdür. Böylece vergi kaybının önüne geçilmiş olur.

Bu kanun ile yıl içinde kesilen stopaj vergileri, yıl sonunda ödenmesi gereken gelir ve kurumlar vergisinden mahsup edilebilecektir. Buradaki amaç vergi mükelleflerinin ödemesi gereken vergileri peşin olarak Pazaryerleri aracılığıyla tahsil etmektir.

TÜM İNTERNET SATIŞLARINDA STOPAJ KESİNTİSİ YAPILACAK MI ?

Stopaj kesintisi, Trendyol, n11, Hepsiburada gibi aracı platformlarla satış yapan vergi mükellefleri için geçerlidir. Yani kendi web siteleri üzerinden satış yapan vergi mükellefleri bu kanun kapsamında değildir. Kendi web sitesinden sattığı ürünlerin ödemesini yine aracı kurumdan yapacaklarsa stopaj kesintisine tabi olacaktır.

E-TİCARET STOPAJ VERGİ ORANLARI

2025 yılında başlamış olan e-ticaret stopaj kesintisi, pazaryerleri üzerinden yapılan her bir satıştan yapılan kesintidir. Bu oran tüm vergi mükellefleri için aynı olup KDV hariç ürün fiyatının %1’i olarak belirlenmiştir. Bu rakama pazaryerlerinin komisyonları da dahil edilir.

STOPAJ KESİNTİSİ NASIL HESAPLANIR?

Satışı yapılan ürünün kdv hariç fiyatına pazaryerleri komisyonları da dahil edilir. Oluşan bu rakam üzerinden %1 oranında kesinti yapılır. Bu kesintiyi pazaryerleri ilgili kurumlara bildirmekle yükümlüdür. Örneğin; Trendyol, n11, Hepsiburada gibi pazaryerlerinden komisyon dahil 50.000 TL ürün satışı gerçekleşmiştir.  50.000 * %1 = 500 TL

Pazaryerleri 500 TL stopaj kesintisini satıcı adına beyannameyi düzenleyerek ilgili kuruma bildirir. Kalan 49.500 TL satıcının hesabına yatırılır.

Stopaj vergisini E-ticaret platformları muhtasar beyanname ile bildirir. Muhtasar beyanname satışın yapıldığı ayı takip eden ayın 26’sına kadar verilir. Aylık olarak kesilen stopajlar bu beyanname ile vergi dairesine bildirilir. Satıcı daha sonra Gelir veya Kurumlar vergisi beyannamesinde çıkan vergiden 500 TL stopaj kesintisini mahsup edebilir. Satıcı mahsup yapacaksa gerekli belgeleri saklamak zorundadır.

YIL SONUNDA FAZLA ÖDENEN VERGİLER İADE EDİLECEK Mİ?

E-ticaret stopaj düzenlemesinde yıl sonunda fazla vergi ödeyen satıcılar, ödedikleri bu vergileri iade alabilirler. Satıcılar, stopaj kesintisi nedeniyle aşırı ödeme yaparsa bu fazla ödedikleri vergileri geri almak için Gelir İdaresi Başkanlığı’na başvurabileceklerdir. İade işlemleri Gelir ve Kurumlar vergisi beyannamesinde ilgili bölüme dahil edilir. Daha sonra Gelir İdaresi Başkanlığına bağlı olan İnternet Vergi Dairesi sisteminden iade talep bilgileri girilir, dilekçe işlemleriyle birlikte iade süreçleri tamamlanmış olur. Vergi dairesi yoğunluklarından kaynaklı bu süreçler biraz vakit alabilir.  

Böylece satıcılar, doğru hesaplama yaparak fazla ödedikleri vergilerden geri ödeme alabilecek ve bu sayede finansal akışlarını daha sağlıklı bir şekilde yönetebileceklerdir. Bu durum, satıcıların yıl sonunda vergi hesaplamalarını doğru yapmalarını sağlar ve vergi iadesi ile oluşabilecek olumsuzlukları en aza indirerek işletmelerin güvenli bir mali planlama yapmalarına sağlayacaktır.

KİMLER STOPAJ KESİNTİSİNDEN MUAF TUTULUR?

Basit usül vergi mükellefleri, Sosyal medya içerik üreticileri, kapıda ödeme ya da EFT ile ödeme alan satıcılar, ikinci el ürün satışı yapan uygulamalardan yapılan satışlar kapsam dışındadır.

E-TİCARETTE STOPAJ UYGULAMASININ VERGİ MÜKELLEFLERİ İÇİN DEZAVANTAJLARI

- Stopaj kesintisi nedeniyle satıcıların ellerine geçen net gelirde azalma yaşanacaktır. Kar kaybına uğramamak için fiyat artışlarına gidilebilir.

- Bu fiyat artışlarına göre, fiziki mağazalardaki fiyatlar daha düşük kalabilir, tüketicilerin pazaryerlerine yönelmesi azalabilir.

- Pazaryerlerinde satış yapmak ücret kesintisine neden olacağı için vergi mükellefleri kendi web sitelerinden satış yapmaya başlayabilir. Ancak ödeme için yine aracı kurumlar kullanılacaksa stopaj kesintisi olmak zorundadır.

E-TİCARETTE STOPAJ UYGULAMASININ TÜKETİCİLER ÜZERİNDEKİ ETKİSİ

2025 Yılında uygulanmaya başlayan stopaj kesintisi nedeniyle fiyat artışına giden vergi mükellefleri; tüketicilerin farklı yollar arayışına girmesine neden olabilir.

Fiziki ortamda alışveriş yapmak ya da yurt dışından alışveriş yapma isteği pazaryerlerinin kullanılmasını azaltabilir.

Küçük işletmeler vergi yükünden dolayı pazaryerlerindeki satışlarını durdurma yoluna giderlerse E-ticaret kapsamında ürün çeşitliliği azalmış olacaktır.

E-TİCARETTE STOPAJ KESİNTİSİ KANUNU NELERİ DEĞİŞTİRDİ?

6563 sayılı E-Ticarette stopaj kanunu ile birlikte e-ticaret platformları üzerinden yapılan satışlardan elde edilen kazançlara uygulanan stopaj vergisi, sektördeki vergi adaletsizliklerinin giderilmesi ve vergi gelirlerinin artırılmasını amaçlamaktadır. 

Bu kanun ile birlikte stopaj oranlarındaki değişiklikler, beyan ve ödeme süreçlerinde yeni düzenlemeler ve cezai yaptırımlar gibi pek çok yeniliği beraberinde getirmektedir. Devlet bu kanun ile bütçe planlamasını daha doğru bir şekilde yapabilir ve e-ticaret yapan işletmeler daha adil bir vergi sistemi oluşturur. 

Tüm süreçler işletmelerin maliyetlerini artırarak fiyat tarifesi gibi iş süreçlerinde değişikliklere neden olmaktadır. Dolayısıyla e-ticaret yapan tüm işletmelerin bu kanunu yakından takip etmeleri gerekmektedir.

PEKİ VERGİ MÜKELLEFLERİ STOPAJ KESİNTİSİNDEN NASIL DAHA AZ ETKİLENİR?

Satıcılar, ürünlerini kendi web sitelerinden satışa sunmaya başlayabilirler. Bunun için e-ticaret sitesi altyapısını oluşturan ilgili yazılımlarla çalışabilirler.

Bunun dışında gelir gider analizini iyi yaparak kar marjı belirlemesi yapılabilir. Fiyatlandırmaların doğru stratejilerle belirlenmesi gerekir. İşleyişin doğru, etkin ve düzenli ilerlemesi için danışmanlık hizmeti alınması büyük yarar sağlayacaktır.

Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

Büşra KAYNAR